1. 收到資金 附件：銀行回單、驗資報告、借款合同等
借：銀行存款
貸：其他應付款（實收資本、短期借款）
2. 預收工程款 附件：銀行回單、收款收據(jù)，繳款書等
財稅[2017]58號文件規(guī)定從2017年7月1日后，納稅人提供建筑服務取得預收款，應在收到預收款時，以取得的預收款扣除支付的分包款后的余額，按照規(guī)定的預征率預繳增值稅，適用一般計稅方法計稅的項目預征率為2%，適用簡易計稅方法計稅的項目預征率為3%。
按照現(xiàn)行規(guī)定應在建筑服務發(fā)生地預繳增值稅的項目，納稅人收到預收款時在建筑服務發(fā)生地預繳增值稅。按照現(xiàn)行規(guī)定無需在建筑服務發(fā)生地預繳增值稅的項目，納稅人收到預收款時在機構所在地預繳增值稅。
2.1不開發(fā)票情況
2.1.1收款
借：銀行存款
貸：預收賬款-客戶
2.1.2工程所在地或機構所在地預交稅金，在機構所在地申報
借：應交稅費-預交增值稅（一般計稅按收款金額扣除分包的余額的2%）或（借：應交稅費-簡易計稅（簡易計稅按收款金額扣除分包的余額的3%）
貸：銀行存款
借：應交稅費-城建稅
借：應交稅費-教育費附加
借：應交稅費-地方教育費附加等
借：應交稅費-應交所得稅
借：稅金及附加（印花稅）
貸：銀行存款
2.2開發(fā)票情況
2.2.1工程所在地或機構所在地預交稅金，在機構所在地申報
借：應交稅費-預交增值稅（一般計稅按收款金額扣除分包的余額的2%）或者（借：應交稅費-簡易計稅（簡易計稅按收款金額扣除分包的余額的3%）
貸：銀行存款
借：應交稅費-城建稅
借：應交稅費-教育費附加
借：應交稅費-地方教育費附加等
借：應交稅費-應交所得稅
借：稅金及附加（印花稅）
貸：銀行存款
2.2.2收款
借：銀行存款
貸：預收賬款-客戶
2.2.3開票稅金（也可以月底一起做，同15.3）
貸：應交稅費－應交增值稅－銷項稅（9%）
貸：應交稅費-待轉銷項稅（負數(shù)9%）
3. 材料采購入庫
3.1材料入庫未收到發(fā)票 附件：驗收單、材料清單、入庫單
借：原材料--主材（不含稅）
借：原材料--輔材（不含稅）
借：原材料--五金電料（不含稅）
貸：應付賬款-暫估-XXX單位
3.2收到發(fā)票，分錄紅字沖回金額為負數(shù)。附件：發(fā)票
3.2.1沖銷原分錄
借：原材料--主材 （紅字沖回）
借:原材料--輔材 （紅字沖回）
借: 原材料--五金電料 （紅字沖回）
貸：應付賬款-暫估-XXX單位（紅字沖回）
3.2.2按發(fā)票金額
借：原材料--主材
借：原材料--輔材
借：原材料--五金電料
借：應交稅費－待認證進項稅額（應交稅費-應交增值稅-進項稅）
貸：應付賬款--供應商
4. 付材料款 附件：銀行回單、結算單、合同
借：應（預）付賬款-客戶
貸：銀行存款
5. 原材料出庫 附件：出庫單
借：工程施工-合同成本--直接材料
借：工程施工-合同成本--其他直接費用
借：工程施工-合同成本--間接費用
貸：原材料--主材
貸：原材料--輔材
貸：原材料--五金電料
6. 銷售剩余原材料 附件：出庫單，收款收據(jù)，發(fā)票
6.1借：銀行存款
貸：其他業(yè)務收入
貸：應交稅費－應交增值稅－銷項稅
6.2借：其他業(yè)務成本
貸：原材料-主材
貸：原材料-輔材
貸：原材料-五金電料
7. 發(fā)生當月勞務分包費用 附件：勞務結算單（一般結算單都是含稅金額)
借：工程施工-合同成本--人工費(含稅）
貸：應付賬款--應付勞務費---XXX單位
8. 付勞務費用 附件：勞務發(fā)票銀行回單
8.1收到專用發(fā)票（只做稅金，一般合同規(guī)定按結算一定比例付款開票）
借：應交稅費－待認證進項稅額（應交稅費-應交增值稅-進項稅）
借：工程施工-合同成本--人工費（紅字沖回）
8.2付款（根據(jù)發(fā)票金額付款）
借：應付賬款--應付勞務費--XXX單位
貸：銀行存款
9. 當月發(fā)生機械使用費 附件：銀行回單、付款申請單、施工機械費用結算單、發(fā)票
9.1 月底根據(jù)結算單入成本（一般結算單都是含稅金額)
借：工程施工-合同成本--機械使用費（含稅）
貸：應付賬款-應付機械費-客戶
9.2收到專票（只做稅金，一般合同規(guī)定按結算一定比例付款開票）
借：應交稅費－待認證進項稅額（應交稅費-應交增值稅-進項稅）
借：工程施工-合同成本--機械使用費（紅字沖回）
9.3付款（根據(jù)發(fā)票金額付款）
借：應付賬款--應付機械費-XXX單位
貸：銀行存款
10. 報銷招待、差旅、油費及過路費等 附件：發(fā)票、費用報銷審批單
借：工程施工-合同成本-間接費用-－各明細科目
借：應交稅費－待認證進項稅額（應交稅費-應交增值稅-進項稅）
貸：其他應收款-備用金-個人
貸：銀行存款等
11、確認分包工程成本及付款 附件：工程量驗收單、結算單發(fā)票、付款申請單、合同、銀行回單、承包方收款收據(jù)等
11.1工程進度按結算單確認成本（一般結算單都是含稅金額)
借：工程施工-合同成本-分包工程費用-工程項目（ 含稅）
貸：應付賬款-應付分包款-客戶
11.2收到分包方專票（只做稅金，一般合同規(guī)定按結算一定比列付款開票）
借：應交稅費－待認證進項稅額（應交稅費-應交增值稅-進項稅）
借：工程施工-合同成本-分包工程費用-工程項目（紅字沖回）
11.3支付分包工程款（根據(jù)發(fā)票金額付款）
借：應付賬款-應付分包款-客戶
貸：銀行存款
12. 固定資產、低值易耗品采購入庫 附件：采購申請單、入庫單、出庫單、發(fā)票、驗收單、折舊明細表
12.1購入資產
借：固定資產-生產設備等
借：低值易耗品
借： 應交稅費－待認證進項稅額（應交稅費-應交增值稅-進項稅）
貸：銀行存款
12.2月末計提折舊
借：工程施工-合同成本-其他直接費用-工程項目（生產用）
借；工程施工-合同成本-間接費用－折舊及攤銷-工程項目（非生產用）
貸：累計折舊
13、交增值稅
13.1當月繳納當月增值稅額 附件：交稅憑證、銀行回單
借：應交稅費-應交增值稅-已交稅金
貸：銀行存款
13.2當月交上月應交增值稅
借：應交稅費-未交增值稅
貸：銀行存款
14. 計提工資費用及發(fā)放工資 附件：工資表、銀行回單
14.1計提項目管理人員工資
借：工程施工-合同成本--間接費用－職工薪酬
貸：應付職工薪酬
14.2計提生產人員福利費、教育經費及統(tǒng)籌
借：工程施工-合同成本--直接人工
貸：應付職工薪酬-工資
貸：應付職工薪酬-福利費
貸：應付職工薪酬-職工教育經費
貸：應付職工薪酬-統(tǒng)籌-養(yǎng)老
貸：應付職工薪酬-統(tǒng)籌-醫(yī)療
貸：應付職工薪酬-統(tǒng)籌 -失業(yè)
貸：應付職工薪酬-統(tǒng)籌-生育
貸：應付職工薪酬-統(tǒng)籌-工傷
貸：應付職工薪酬-統(tǒng)籌-住房公積金
貸：應交稅費-個人所得稅
14.3發(fā)工資
借：應付職工薪酬-工資
借：應付職工薪酬-福利費
貸：銀行存款
14.4交社會統(tǒng)籌
借：應付職工薪酬-統(tǒng)籌-養(yǎng)老
借：應付職工薪酬-統(tǒng)籌 -醫(yī)療
借：應付職工薪酬-統(tǒng)籌 -失業(yè)
借：應付職工薪酬-統(tǒng)籌-生育
借：應付職工薪酬-統(tǒng)籌-工傷
借：應付職工薪酬-統(tǒng)籌-住房公積金
貸：銀行存款
14.5交個稅
借：應交稅費-個人所得稅
貸：銀行存款
15. 按合同約定跟甲方辦理結算并收款
15.1結算（附件：結算單）
借：應收賬款-結算款-客戶（預收賬款）
貸：工程結算-工程項目
貸：應交稅費-待轉銷項稅
15.2收款(附件：銀行回單、收款收據(jù))
借：銀行存款
貸：應收賬款-結算款-XXX單位（預收賬款）
15.3若開發(fā)票所開金額結轉銷項稅
貸：應交稅費－應交增值稅－銷項稅
貸：應交稅費-待轉銷項稅（負數(shù)11%）
16. 按月確認收入、成本和毛利 附件：（自制）收入成本毛利明細表（進群用戶可以向群主申請）
借：主營業(yè)務成本-工程項目
借：工程施工-合同毛利-工程項目
貸：主營業(yè)務收入-工程項目
17.稅金
17.1結轉增值稅
借：應交稅費--未交增值稅
貸：應交稅費--預交增值稅
借：應交稅費==應交增值稅--轉出未交增值稅
貸：未交增值稅
17.2計提稅金及附加
借：稅金及附加
貸：應交稅費--應交應交城建稅
--教育費附加
--地方教育費附加
--價格調節(jié)基金
--地方水利建設基金及其他基金等
17.3結轉所得稅
借：所得稅
貸：應交稅費--企業(yè)所得稅
18.結轉收入
借：主營業(yè)務收入
借：其他業(yè)務收入
貸：本年利潤
19.結轉成本
借：本年利潤
貸：主營業(yè)務成本
貸：其他業(yè)務成本
貸：稅金及附加等
貸：所得稅
20. 合同完工后結算 附件：結算書
借：工程結算--工程項目
貸：工程施工-合同毛利--工程項目
工程施工-合同成本-結轉數(shù)--工程項目
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