要談降稅負(fù)，先要了解企業(yè)的性質(zhì)、行業(yè)、注冊地、現(xiàn)有稅負(fù)的情況等等。由于問題并未闡明，以下按照比較普遍的情況來討論。

假設(shè)是有限公司，還要將降稅范圍限定在利用稅收優(yōu)惠政策，那可以從以下幾個方面來考慮。

1. 規(guī)模上的優(yōu)惠政策。

如果符合小型微利企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)，那么應(yīng)納稅所得不超過100萬的實際所得稅率5%，100萬到300萬的，實際所得稅率為10%。

小型微利企業(yè)，一是要控制好規(guī)模，要“小型”，二是要控制好應(yīng)納稅所得，要是“微利”。具體怎么控制，企業(yè)可以根據(jù)自己的實際情況來定。

2. 行業(yè)上的優(yōu)惠政策。

對于一些特殊的行業(yè)，國家是有鼓勵政策的，也可能實行較低的稅率。

比如國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，經(jīng)認(rèn)定技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)，西部地區(qū)鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)，集成電路生產(chǎn)企業(yè)等等。屬于這個范圍的，所得稅稅率直接降為了15%。又如節(jié)能服務(wù)公司，在符合條件的情況下，自項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起享受3免3減半的政策。那么，再通過其他的一些籌劃，是有可能將總稅負(fù)進(jìn)一步降低的。

3. 事項上的優(yōu)惠。

有一種優(yōu)惠是對企業(yè)發(fā)生的特殊事項的。有些可能會免征、減征，有些可能會允許加計扣除。比如，從事農(nóng)、林、牧、漁項目的，可能出現(xiàn)免征和減征，又比如增值稅上，對于農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)銷售或委托加工13%稅率產(chǎn)品的，可以在生產(chǎn)領(lǐng)用環(huán)節(jié)加計扣除；對于實際的研發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)的，加計扣除75%，對于形成無形資產(chǎn)的，可以稅前175%攤銷；對于雇傭殘疾人的工資，允許100%加計扣除。如果有特殊事項，那么可以給企業(yè)爭取更多的優(yōu)惠。

4. 地方上的優(yōu)惠政策。

地方上的優(yōu)惠政策有兩種。一種是國家鼓勵地區(qū)，比如前面說到的西部地區(qū)，還有廣東橫琴、福建平潭、深圳前海等地區(qū)，這些優(yōu)惠還要結(jié)合鼓勵類產(chǎn)業(yè)，企業(yè)所得稅稅率可以降至15%。還有一類是地方的園區(qū)所給的扶持。比如增值稅返還地方財政部分的50%-70%，所得稅返還地方財政部分的50%-70%，那么就可以為企業(yè)爭取到比較大的稅收優(yōu)惠。

5. 時間上的優(yōu)惠政策。

這些政策需要企業(yè)自己把握好納稅的時間。比如企業(yè)在2018年1月1日至2020年12月31日期間新購進(jìn)的設(shè)備、器具，單位價值不超過500萬元的，允許一次性計入當(dāng)期成本費用在計算應(yīng)納稅所得額時扣除，不再分年度計算折舊。允許，是可以在當(dāng)年度這么做，也可以不這么做。企業(yè)要根據(jù)實際盈利情況做好相應(yīng)的選擇。

實際上，任何一個節(jié)稅的方法都不是孤立運作的。要想降低企業(yè)的綜合稅負(fù)，一是要從實際出發(fā)，二是要多個方法同時運用。任何沒有結(jié)合實際的方法，都可能只是“紙上談兵”。

所列的優(yōu)惠政策，希望能有拋磚引玉的作用吧。

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