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開(kāi)出去200萬(wàn)發(fā)票沒(méi)有進(jìn)項(xiàng)怎么辦？

稅籌工作應(yīng)當(dāng)提前安排，既成事實(shí)就依法納稅。

1、首先依法交納增值稅，稅率為3%，6%、10%或16%。

假設(shè)是商貿(mào)行業(yè)且沒(méi)有進(jìn)項(xiàng)抵扣，則需交增值稅：200/(1+16%)x16%=27.59萬(wàn)元

說(shuō)明：如果有進(jìn)項(xiàng)則依法進(jìn)行抵扣，但如果是小規(guī)模納稅人交3%增值稅，不能抵扣。

2、依法交納增值稅附加稅，稅率為增值稅額的6%(鄉(xiāng)鎮(zhèn)和以下)、10%(區(qū)縣級(jí))或12%(市區(qū))。(含城建稅、教育附加稅、地方教育附加稅)。

若公司在市區(qū)城市，需交附加稅：27.59x12%=3.31萬(wàn)元

3、依法交納企業(yè)所得稅，稅率為25%。剩余為企業(yè)稅后利潤(rùn)。

200x 25%=50萬(wàn)元 (稅前利潤(rùn)150萬(wàn)元)

說(shuō)明：符合規(guī)定的成本費(fèi)用可在所得稅前依法扣除。以票控稅，要求憑發(fā)票。

4、如果將剩余利潤(rùn)分配到股東、投資人個(gè)人賬戶(hù)，則依法交納20%的個(gè)人紅利所得稅。

假設(shè)全部利潤(rùn)進(jìn)行分紅，需交個(gè)稅：(200-27.59-3.31-50)x20%=23.82萬(wàn)元

合計(jì)交稅：27.59+3.31+50+23.82=104.72萬(wàn)元

個(gè)人稅后收入：200-104.72=95.28萬(wàn)元

當(dāng)然，這種情況是假設(shè)的極端情況下的最高稅收，實(shí)際經(jīng)營(yíng)中不可能沒(méi)有成本費(fèi)用。一般都會(huì)有增值稅抵扣、或者所得稅稅前扣除項(xiàng)。

稅籌建議：

1、應(yīng)當(dāng)向供應(yīng)商索取銷(xiāo)售(專(zhuān)用/普通)發(fā)票。

我們國(guó)家實(shí)行“以票控稅”。一方面對(duì)你的供應(yīng)商來(lái)說(shuō)，不開(kāi)發(fā)票屬于瞞報(bào)收入的逃稅行為。另一方面稅收隨發(fā)票轉(zhuǎn)移，總稅收不變，不索取發(fā)票雖然供應(yīng)商不交稅，但造成你沒(méi)有抵扣，實(shí)際上稅負(fù)是由你承擔(dān)了。當(dāng)然如果事先在價(jià)格上已經(jīng)考量到這些因素，那么如上述依法交稅即可。

2、從企業(yè)所得稅和個(gè)稅方面考慮安排稅收籌劃。也有助于促進(jìn)降低增值稅。

(以商貿(mào)為例)把低買(mǎi)高賣(mài)賺差價(jià)的模式轉(zhuǎn)變?yōu)榈筒顑r(jià)的銷(xiāo)售服務(wù)或輔助銷(xiāo)售為重點(diǎn)的形式。

通過(guò)在(我處私信)設(shè)立核定征收的個(gè)人獨(dú)資商業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)，把銷(xiāo)售所需的:市場(chǎng)調(diào)研、營(yíng)銷(xiāo)策劃、推廣服務(wù)、信息咨詢(xún)、搬運(yùn)裝卸維、技術(shù)維修服務(wù)、勞務(wù)服務(wù)等銷(xiāo)售輔助服務(wù)，或其他所需服務(wù)...外包到獨(dú)資企業(yè)，獨(dú)立運(yùn)營(yíng)，形成上下游、產(chǎn)業(yè)鏈的經(jīng)營(yíng)模式，分?jǐn)倿槠髽I(yè)運(yùn)營(yíng)成本。
假設(shè)全部外包費(fèi)用全部涵蓋稅前利潤(rùn)150萬(wàn)元(極端舉例)，即企業(yè)利潤(rùn)為0，當(dāng)然個(gè)人也無(wú)法取得分紅了。
則，直接免交企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅合計(jì)：50+25.36=75.36萬(wàn)元

而承接外包的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，需交納：